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關(guān)于2016年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告

——2017年8月24日在永州市第五屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)

第五次會(huì)議上

市審計(jì)局局長  王衡平

主任、各位副主任、秘書長、各位委員：

我受市人民政府委托，向市人大常委會(huì)報(bào)告2016年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)予審議。

根據(jù)審計(jì)法及相關(guān)法律法規(guī)，市審計(jì)局對(duì)2016年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)工作緊緊圍繞市委市政府“四個(gè)三”戰(zhàn)略布局和“六大戰(zhàn)役”推進(jìn)實(shí)施，牢牢把握發(fā)展、改革、安全三個(gè)關(guān)鍵，堅(jiān)持依法審計(jì)、客觀公正、實(shí)事求是，著力發(fā)揮審計(jì)促進(jìn)完善國家治理的職能作用。

審計(jì)結(jié)果表明，2016年，市財(cái)稅部門和各預(yù)算執(zhí)行單位在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真執(zhí)行市四屆人大八次會(huì)議批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算和發(fā)展計(jì)劃，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)的總基調(diào)，積極推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)，保障加強(qiáng)民生改善，深化財(cái)政體制改革，強(qiáng)化預(yù)算管理和財(cái)政監(jiān)督，財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。

——財(cái)政收支穩(wěn)步增長。2016年度市本級(jí)財(cái)政總收入完成354348萬元，較上年增加39673萬元，增幅12.6%；地方財(cái)政收入215621萬元，較上年增加14108萬元，增幅7%。一般公共預(yù)算支出691718萬元，較上年增加190932萬元，增幅38.1%。

——民生保障持續(xù)加強(qiáng)。積極調(diào)整和優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，切實(shí)壓減一般性支出，集中財(cái)力保障民生支出，市本級(jí)財(cái)政用于農(nóng)林水、交通運(yùn)輸、教育和住房保障的支出分別比上年增長23.6%、206.7%、34.1%和104.4%。

——財(cái)政改革效果明顯。全口徑預(yù)算體系基本構(gòu)建，實(shí)現(xiàn)了預(yù)決算全面公開。國庫集中支付覆蓋所有預(yù)算單位，制定出臺(tái)多項(xiàng)財(cái)政專項(xiàng)資金管理辦法，盤活財(cái)政存量資金取得了明顯成效。政府購買服務(wù)機(jī)制初步建立，選取部分領(lǐng)域和項(xiàng)目進(jìn)行試點(diǎn)并取得一定效果。創(chuàng)新政府投融資機(jī)制，穩(wěn)步推進(jìn)PPP模式，引導(dǎo)社會(huì)資本參與重大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，并爭取置換存量債務(wù)37億元。

一、市本級(jí)財(cái)政預(yù)算收支執(zhí)行審計(jì)情況

主要對(duì)一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算、社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算完成情況，及地方政府性債務(wù)等進(jìn)行了審計(jì)。

(一)一般公共預(yù)算收支完成情況

2016年度市本級(jí)收入總計(jì)838999萬元，其中地方財(cái)政收入215621萬元，上級(jí)補(bǔ)助收入441075萬元，債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入130242萬元，上年結(jié)余29900萬元，調(diào)入資金22161萬元；支出總計(jì)802994萬元，其中一般公共預(yù)算支出691718萬元，上解上級(jí)支出-22萬元，債務(wù)還本支出88042萬元，安排預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金23256萬元；年終結(jié)余（結(jié)轉(zhuǎn)下年支出）36005萬元。

1．財(cái)政總收入完成情況。2016年，財(cái)政總收入完成354348萬元，同比增加39673萬元，增幅12.6%；比年初預(yù)算（以下簡稱預(yù)算）353000萬元增加1348萬元，年初預(yù)算完成率（以下簡稱預(yù)算完成率）100.4%。其中：上劃省級(jí)收入13782萬元，上劃中央收入124945萬元，地方財(cái)政收入215621萬元。

2．上級(jí)補(bǔ)助收入完成情況。2016年，上級(jí)補(bǔ)助收入441075萬元，比預(yù)算增加267952萬元，預(yù)算完成率254.8%；同比增加125897萬元，增長39.9%。其中返還性收入24474萬元，同比增加4166萬元，增長20.5%；一般性轉(zhuǎn)移支付收入145291萬元，同比增加40531萬元，增長38.7%；專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付收入271310萬元，同比增加81200萬元，增長42.7%。

3．一般公共預(yù)算支出完成情況。2016年，一般公共預(yù)算支出691718萬元，比預(yù)算增加327453萬元，預(yù)算完成率189.9%；同比增加190932萬元，增幅38.1%，主要原因是2016年上級(jí)下達(dá)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付增加相應(yīng)增加支出。

（二）政府性基金預(yù)算收支完成情況

2016年度政府性基金決算報(bào)表反映，當(dāng)年發(fā)生收支業(yè)務(wù)的政府性基金共16項(xiàng)，年初市本級(jí)有征收收入的8項(xiàng)，期中取消了散裝水泥專項(xiàng)資金、價(jià)格調(diào)節(jié)基金兩項(xiàng)基金。政府性基金收入總計(jì)300763萬元，其中上年結(jié)余19241萬元，本級(jí)收入122500萬元，上級(jí)補(bǔ)助收入3319萬元，債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入150103萬元，調(diào)入資金5600萬元；支出總計(jì)273008萬元，其中本級(jí)支出122851萬元，上解上級(jí)支出240萬元，債務(wù)還本支出144503萬元；年終累計(jì)結(jié)余27755萬元。

（三）國有資本經(jīng)營預(yù)算收支完成情況

2016年度國有資本經(jīng)營決算報(bào)表反映，國有資本經(jīng)營收支為0，年末累計(jì)結(jié)余48萬元。

（四）社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算收支完成情況

2016年度社會(huì)保險(xiǎn)基金決算報(bào)表反映，上年結(jié)余123657萬元；收入合計(jì)168763萬元，其中本級(jí)保險(xiǎn)費(fèi)收入86443萬元、投資收益2164萬元、財(cái)政補(bǔ)貼收入48630萬元、其他收入11931萬元；支出合計(jì)156532萬元，其中本級(jí)保險(xiǎn)待遇支出136643萬元、其他支出1889萬元；年終累計(jì)結(jié)余135888萬元。

二、市本級(jí)財(cái)政管理審計(jì)情況

從審計(jì)情況看，2016年市財(cái)政、稅務(wù)等部門在組織預(yù)算執(zhí)行尤其是財(cái)政管理方面還存在一些不足和問題。

（一）預(yù)決算編制方面

1．部分收支未納入公共預(yù)算。2016年，市直部分行政事業(yè)單位收支在財(cái)政專戶中管理，其中收入3177萬元，支出2594萬元。

2．國有資本經(jīng)營預(yù)算未完成。國有資本經(jīng)營決算報(bào)表中反映當(dāng)年國有資本經(jīng)營收支均為0，結(jié)余48萬元為上年結(jié)余，而年初國有資本經(jīng)營預(yù)算安排收支均為5674萬元。

（二）公共財(cái)政收支管理方面

1．預(yù)征稅款3323萬元。市地稅局直屬局按預(yù)計(jì)工程量計(jì)征2016年5月“營改增”以后的營業(yè)稅款2723萬元，冷水灘區(qū)地稅局按預(yù)計(jì)工程量計(jì)征2016年5月“營改增”以后的營業(yè)稅款600萬元。

2．稅收申報(bào)征管存在問題。納稅人未按規(guī)定申報(bào)納稅，地稅部門未嚴(yán)格履行征管職責(zé)。其中：市城投集團(tuán)9宗土地未申報(bào)繳納契稅，永州市和成房地產(chǎn)開發(fā)有限公司未申報(bào)繳納回購?fù)恋囟惪?，地稅部門也未嚴(yán)格對(duì)上述兩個(gè)單位履行征管職責(zé)。

3．違規(guī)收費(fèi)29萬元。2016年，市財(cái)政局在上級(jí)相關(guān)項(xiàng)目收費(fèi)政策取消后，仍然收取14個(gè)建設(shè)項(xiàng)目防雷設(shè)計(jì)評(píng)價(jià)和防雷施工檢測(cè)費(fèi)29萬元。

（三）專項(xiàng)資金使用及管理方面

1．專項(xiàng)資金撥付不及時(shí)2839萬元。其中：村級(jí)公益事業(yè)一事一議財(cái)政獎(jiǎng)補(bǔ)資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余134萬元，扶貧專項(xiàng)資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余137萬元，農(nóng)田水利建設(shè)資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余727萬元，市本級(jí)農(nóng)業(yè)專項(xiàng)資金2017年3月結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余550萬元，電子商務(wù)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余420萬元（預(yù)算500萬元），市本級(jí)涉及外經(jīng)貿(mào)專項(xiàng)資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余871萬元。

2．在專項(xiàng)資金中列支工作經(jīng)費(fèi)105萬元。其中：在旅游發(fā)展專項(xiàng)資金列支市旅游和外事僑務(wù)局工作經(jīng)費(fèi)10萬元，在招商引資專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)列支永州海關(guān)搬遷及后續(xù)配套費(fèi)42萬元、市商糧局投資促進(jìn)局開辦費(fèi)10萬元、海關(guān)大樓水電費(fèi)33萬元，在電子商務(wù)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)中列支市商糧局電商辦公經(jīng)費(fèi)10萬元。

3．未按規(guī)定專項(xiàng)管理福利彩票公益金559萬元。延伸調(diào)查發(fā)現(xiàn)，市民政局于2000年將福利彩票公益金2100萬元投入市老年公寓建設(shè)，于2004年9月租賃給金源國際大酒店。按市政府規(guī)定，應(yīng)逐年從老年公寓租賃收入中歸還福利彩票公益金，并全額繳入公益金財(cái)政專戶，直至全部歸還。到2016年底，市財(cái)政共收到金源國際大酒店租賃金559萬元，未按《彩票管理?xiàng)l例》及市政府規(guī)定實(shí)行?？顚Ｓ茫⒆?span>2009年以來從中累計(jì)撥付市民政局300萬元，截止2017年6月30日，市民政局從中列支機(jī)關(guān)院內(nèi)建設(shè)67萬元、老年公寓維修改造92萬元、租金稅費(fèi)42萬元，截至2017年6月30日賬面結(jié)存99萬元。

（四）國有資產(chǎn)管理方面

公車改革車輛處置工作緩慢。至2016年8月31日，市直單位公車改革工作基本完成，市本級(jí)涉改車輛1074輛，保留公務(wù)用車520輛，取消車輛554輛（調(diào)給市直單位24臺(tái)，封存公務(wù)用車437臺(tái)，公車改革前各單位已處置93輛），經(jīng)過評(píng)估，決定對(duì)同意取消的437臺(tái)車輛實(shí)行公開處置。截至2017年4月16日，已在市公共資源交易中心公開拍賣封存車輛103臺(tái)，仍有封存車輛334臺(tái)暫未處置。

（五）資金及銀行賬戶管理方面

1．政府性公共存貸資金績效低。2016年末，市本級(jí)財(cái)政及融資平臺(tái)公司在轄區(qū)內(nèi)各銀行存款余額為812423萬元，取得的貸款余額為453600萬元，貸款余額為存款余額的55.8%。通過全市各金融機(jī)構(gòu)信貸數(shù)據(jù)分析，國有商業(yè)銀行存貸比低于全市總的存貸比4.5%。財(cái)政性資金存款取得的利息收入4935萬元，為當(dāng)年貸款發(fā)生利息支出及融資費(fèi)用93304萬元的5.3%。

2．預(yù)算單位未按要求清理銀行賬戶。市財(cái)政投資評(píng)審中心2016年末銀行存款余額619萬元，未按有關(guān)規(guī)定撤銷實(shí)有資金賬戶，也未將資金劃入市國庫集中支付中心代管預(yù)算單位資金專戶管理。

（六）財(cái)政管理方面

1．績效評(píng)價(jià)效果欠佳，評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用不夠。2016年，市財(cái)政局委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)2014年度農(nóng)機(jī)具購置補(bǔ)貼、教育助學(xué)、就業(yè)等3項(xiàng)專項(xiàng)資金，市人防辦、團(tuán)市委2015年部門整體支出進(jìn)行了重點(diǎn)績效評(píng)價(jià)，專項(xiàng)資金重點(diǎn)績效評(píng)價(jià)實(shí)施金額為市本級(jí)專項(xiàng)資金支出總額的7.8%，部門整體支出績效評(píng)價(jià)個(gè)數(shù)為部門市直預(yù)算單位總數(shù)的1.1%，且代表性不強(qiáng)，評(píng)價(jià)結(jié)果也沒有得到運(yùn)用。同時(shí)，市直部門預(yù)算績效評(píng)價(jià)指向不明確，績效目標(biāo)不夠具體細(xì)化，缺乏具體的績效評(píng)價(jià)內(nèi)容，評(píng)價(jià)報(bào)告質(zhì)量不高，且評(píng)價(jià)結(jié)果沒有體現(xiàn)在第二年的部門預(yù)算經(jīng)費(fèi)的安排上。

2．未按規(guī)定收回重新安排財(cái)政存量資金1908萬元。財(cái)政總會(huì)計(jì)賬兩年以上的存量資金未按規(guī)定收回重新安排438萬元，財(cái)政資金專戶兩年以上的存量資金未按規(guī)定收回重新安排1047萬元，市財(cái)政投資評(píng)審中心未對(duì)兩年以上結(jié)余資金清理上繳財(cái)政重新安排423萬元。

3．未按要求完成湘江紙業(yè)遺留污染治理項(xiàng)目。2016年市城投集團(tuán)收到財(cái)政預(yù)算撥入的“永州湘江紙業(yè)有限責(zé)任公司遺留污染治理及場(chǎng)地修復(fù)項(xiàng)目”工程款1500萬元。根據(jù)市政府出具的承諾函，該項(xiàng)目應(yīng)于2017年8月底前完成，但該公司將收到的專項(xiàng)資金列入單位的“營業(yè)外收入-財(cái)政補(bǔ)貼收入”，至2017年6月底，項(xiàng)目尚未啟動(dòng)。

4．信息公開不全面。2016年一般性轉(zhuǎn)移支付和專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付目錄、農(nóng)林水、教育、醫(yī)療衛(wèi)生、住房保障等重大民生政策性資金的分配結(jié)果，以及重大產(chǎn)業(yè)類專項(xiàng)資金分配過程與結(jié)果未依法予以公開。

三、部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

2016年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行共延伸審計(jì)了市檢察院、市中級(jí)人民法院、市工商局、市信訪局、市質(zhì)監(jiān)局等5個(gè)預(yù)算單位。

（一）市檢察院存在的主要問題

1．預(yù)算編制不完整，決算數(shù)據(jù)不真實(shí)。一是未將2015年項(xiàng)目支出結(jié)余416萬元納入2016年收入預(yù)算；二是決算數(shù)據(jù)不真實(shí)，決算報(bào)表將部門基本支出中的日常辦公經(jīng)費(fèi)527萬元調(diào)到項(xiàng)目支出，同時(shí)少作財(cái)政撥款收入25萬元。

2．公務(wù)接待費(fèi)支出管理不夠嚴(yán)格。一是超預(yù)算開支公務(wù)接待費(fèi)13萬元；二是公務(wù)接待管理制度不健全，公務(wù)接待費(fèi)報(bào)賬未附被接待單位公函、接待人數(shù)等。

3．違規(guī)擴(kuò)大開支范圍。2016年，市檢察院通過協(xié)助辦案費(fèi)、偵緝調(diào)查費(fèi)等科目列支干警外出辦案餐費(fèi)97萬元，存在外出辦案既報(bào)銷餐費(fèi)又報(bào)銷伙食補(bǔ)助的情況。

4．支出未取得合法票據(jù)。審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)，市檢察院2016年共支付給零陵區(qū)佳豪印務(wù)中心印刷費(fèi)、材料費(fèi)等13萬元，對(duì)方開具的13份《湖南省貨物銷售裁剪發(fā)票》均為假發(fā)票。

（二）市中級(jí)人民法院存在的主要問題

1．預(yù)算編制不完整。市中級(jí)人民法院2015年底項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余150萬元未納入2016年收入預(yù)算。

2．部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果差異大。2016年，市中級(jí)人民法院年初預(yù)算收支均為2591萬元，實(shí)際收入5673萬元、支出5652萬元，分別比年初預(yù)算多3082萬元和3061萬元。

3．“三公”經(jīng)費(fèi)超預(yù)算81萬元。其中：公務(wù)接待費(fèi)78萬元，比預(yù)算68萬元多10萬元;公車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)182萬元，比預(yù)算111萬元多71萬元。

（三）市工商局存在的主要問題

1．預(yù)算執(zhí)行不到位。一是無預(yù)算列支局機(jī)關(guān)水溝維修及辦公大樓裝修等30萬元，并撥付江永縣工商局51萬元。二是會(huì)議費(fèi)和培訓(xùn)費(fèi)支出超預(yù)算25萬元。其中會(huì)議費(fèi)支出14萬元，比年初預(yù)算3萬元多11萬元；培訓(xùn)費(fèi)支出25萬元，比年初預(yù)算11萬元多14萬元。三是存量資金未及時(shí)清理545萬元。四是應(yīng)撥未撥馳（著）名商標(biāo)獎(jiǎng)勵(lì)款11萬元。

2．違規(guī)從單位零余額賬戶向本單位其他賬戶撥款。2016年，市工商局從單位零余額賬戶向本單位其他賬戶撥款562萬元，其中：向本單位基本支出戶撥款536萬元、向農(nóng)行工資戶撥款26萬元。

3．差旅費(fèi)報(bào)賬不合規(guī)。隨機(jī)抽查市工商局經(jīng)檢支隊(duì)2016年差旅費(fèi)報(bào)賬資料發(fā)現(xiàn)，在無往返車票、無住宿結(jié)算明細(xì)清單的情況下，僅憑出差審批單及住宿費(fèi)發(fā)票報(bào)賬6萬元，且住宿費(fèi)未按規(guī)定使用公務(wù)卡結(jié)算，無法核實(shí)出差往返時(shí)間、出差天數(shù)、出差人數(shù)及出差的真實(shí)性。

4．欠收租金9萬元。根據(jù)市工商局與房屋租賃方合同約定，2015年5月至2016年12月，市工商局應(yīng)收培訓(xùn)中心房屋及土地租金31萬元，實(shí)收22萬元，欠收9萬元。

（四）市信訪局存在的主要問題

1．預(yù)算編制不完整。市信訪局未將2015年結(jié)轉(zhuǎn)資金90萬元，以及2016年特殊疑難信訪救助金、市領(lǐng)導(dǎo)大接訪經(jīng)費(fèi)等收入132萬元納入2016年收入預(yù)算。

2．經(jīng)費(fèi)收支超預(yù)算。一是部門預(yù)算收支超預(yù)算。2016年市信訪局年初預(yù)算收支均為361萬元，實(shí)際收入629萬元、支出582萬元，分別超預(yù)算268萬元、222萬元。二是“三公經(jīng)費(fèi)”超預(yù)算。2016年，市信訪局年初預(yù)算安排公務(wù)接待費(fèi)支出5萬元、公車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)支出8萬元，實(shí)際支出分別為17萬元、15萬元。

（五）市質(zhì)監(jiān)局存在的主要問題

1．預(yù)算編制不完整。2015年市質(zhì)監(jiān)局機(jī)關(guān)結(jié)余2555萬元未納入2016年收入預(yù)算。

2．超預(yù)算和無預(yù)算支出。2016年，市質(zhì)監(jiān)局年初預(yù)算安排培訓(xùn)費(fèi)支出8萬元、實(shí)際支出24萬元，超預(yù)算列支16萬元；安排公務(wù)接待費(fèi)13萬元，實(shí)際支出20萬元，超預(yù)算列支7萬元。同時(shí)，無預(yù)算列支其他資本性支出1155萬元。

3．違規(guī)收費(fèi)25萬元。市質(zhì)監(jiān)局未按規(guī)定及時(shí)下調(diào)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，多收計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)考核費(fèi)、許可證考核審查費(fèi)合計(jì)25萬元。

4．未取得合規(guī)票據(jù)支付工程款。至2017年3月底，市質(zhì)監(jiān)局憑領(lǐng)條支付湖南省四通建設(shè)有限公司工程款2286萬元，該公司已開增值稅發(fā)票1100萬元，尚有1186萬元未開具發(fā)票，導(dǎo)致施工單位應(yīng)繳未繳稅費(fèi)合計(jì)46萬元。

對(duì)上述問題，審計(jì)已依法依規(guī)作出了處理。

四、市本級(jí)教育資金審計(jì)情況

按照市人大常委會(huì)要求和年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃安排，市審計(jì)局對(duì)市本級(jí)教育資金進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)。

（一）教育資金預(yù)算執(zhí)行情況

2013年至2016年，市本級(jí)教育資金預(yù)算80645萬元，其中基礎(chǔ)教育學(xué)位建設(shè)52617萬元，職業(yè)教育14881萬元，其他專項(xiàng)配套8297萬元，與縣區(qū)往來支出900萬元，上解省財(cái)政支出1950萬元，消化短收缺口2000元。市財(cái)政局提供的資料表明，2013年至2016年共撥付市本級(jí)教育專項(xiàng)資金67514萬元，其中職業(yè)教育9453萬元、學(xué)位建設(shè)49254萬元、其他專項(xiàng)配套4012萬元，上年結(jié)轉(zhuǎn)支出1945萬元，與縣區(qū)往來支出900萬元、上解省財(cái)政支出1950萬元。

（二）中心城區(qū)義務(wù)教育學(xué)位建設(shè)計(jì)劃實(shí)施情況

根據(jù)《永州市人民政府關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)中心城區(qū)義務(wù)教育學(xué)位建設(shè)工作的實(shí)施意見》（永政發(fā)〔2014〕1號(hào)），2013年至2016年，計(jì)劃投入中心城區(qū)義務(wù)教育學(xué)位建設(shè)資金39808萬元，其中冷水灘23528萬元、零陵16280萬元（含區(qū)財(cái)政安排3000萬元）；新增城區(qū)義務(wù)教育學(xué)位29965個(gè)，其中冷水灘18255個(gè)、零陵11710個(gè)。實(shí)際投入中心城區(qū)義務(wù)教育學(xué)位建設(shè)資金37213萬元，其中市財(cái)政33945萬元（不含2013年以前撥付冷水灘區(qū)的1754萬元）、零陵區(qū)財(cái)政3268萬元，實(shí)際新增義務(wù)教育學(xué)位16020個(gè)。

（三）教育資金審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

1.城區(qū)義務(wù)教育學(xué)位建設(shè)資金撥付管理使用問題嚴(yán)重。

據(jù)市政府關(guān)于加強(qiáng)中心城區(qū)義務(wù)教育學(xué)位建設(shè)工作實(shí)施意見的規(guī)定，2013年至2016年，中心城區(qū)義務(wù)教育學(xué)位建設(shè)計(jì)劃投入資金39808萬元、實(shí)際投入資金37213萬元。這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)此項(xiàng)資金撥付管理使用問題金額13709萬元，分別占計(jì)劃投入資金和實(shí)際投入資金的34.4%和36.8%。

一是少撥付城區(qū)義務(wù)教育學(xué)位建設(shè)資金1350萬元。2013年至2016年，中心城區(qū)義務(wù)教育學(xué)位建設(shè)資金預(yù)算安排36737萬元，市財(cái)政實(shí)際撥付34987萬元，2016年結(jié)轉(zhuǎn)下年支出400萬元，少撥付1350萬元。二是冷水灘、零陵兩區(qū)未及時(shí)撥付使用城區(qū)學(xué)位建設(shè)資金5362萬元。截至2017年4月底，冷水灘區(qū)未及時(shí)撥付使用資金1797萬元（其中區(qū)財(cái)政局1257萬元、區(qū)教育局540萬元）；零陵區(qū)財(cái)政局未及時(shí)撥付使用資金3566萬元。三是擠占城區(qū)義務(wù)教育學(xué)位建設(shè)資金2712萬元。永州市第三中學(xué)購買永州職業(yè)技術(shù)學(xué)院所屬原零陵師范校區(qū)，欠付土地及房屋處置款903萬元，市財(cái)政于2015年6月從預(yù)算內(nèi)安排的零陵區(qū)學(xué)位建設(shè)資金中撥付903萬元給永州職業(yè)技術(shù)學(xué)院。截至2017年4月,冷水灘區(qū)財(cái)政局從城區(qū)義務(wù)教育學(xué)位建設(shè)資金中撥付1809萬元，用于永州市第二中學(xué)、第十中學(xué)等非義務(wù)教育階段的學(xué)校建設(shè)。四是擅自調(diào)劑使用城區(qū)義務(wù)教育學(xué)位建設(shè)資金4285萬元。截至2017年4月，冷水灘區(qū)財(cái)政局從城區(qū)義務(wù)教育學(xué)位建設(shè)資金中撥付4285萬元，用于其他義務(wù)教育階段學(xué)校學(xué)位建設(shè)。

2.未完成城區(qū)義務(wù)教育學(xué)位建設(shè)計(jì)劃問題突出。

市政府關(guān)于加強(qiáng)中心城區(qū)義務(wù)教育學(xué)位建設(shè)工作的實(shí)施意見規(guī)定，2013年至2016年，計(jì)劃應(yīng)新增城區(qū)義務(wù)教育學(xué)位29965個(gè)，其中冷水灘區(qū)計(jì)劃18255個(gè)、零陵區(qū)計(jì)劃11710個(gè)；實(shí)際完成新增義務(wù)教育學(xué)位16020個(gè)，其中冷水灘區(qū)完成9095個(gè)、零陵區(qū)完成6925個(gè)；實(shí)際未完成新增義務(wù)教育學(xué)位13945個(gè)占計(jì)劃的46.5%，其中冷水灘區(qū)未完成9160個(gè)占計(jì)劃的50.2%，零陵區(qū)未完成4785個(gè)占計(jì)劃的40.9%。

3.城區(qū)7所學(xué)校58間教室空置未使用，涉及閑置學(xué)位2925個(gè)。經(jīng)審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)，城區(qū)8所學(xué)校共有空置未使用教室58間,涉及閑置學(xué)位2925個(gè)，其中冷水灘區(qū)23間閑置學(xué)位1150個(gè)，包括翠竹園小學(xué)10間、永州市第十六中學(xué)7間、舜德小學(xué)3間、舜德小學(xué)分校3間；零陵區(qū)35間閑置學(xué)位1775個(gè)，包括永州職業(yè)技術(shù)學(xué)院附屬學(xué)校6間、荷葉塘學(xué)校8間、五里堆小學(xué)16間、永州市第五中學(xué)5間。

4.城區(qū)6所學(xué)校學(xué)位建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)展緩慢。

經(jīng)審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)，冷水灘區(qū)異地新建通化街小學(xué)（珍珠小學(xué)）因房地產(chǎn)開發(fā)商非法侵占建設(shè)用地導(dǎo)致平面設(shè)計(jì)重新調(diào)規(guī)，新建竹塘小學(xué)因施工建設(shè)公司資質(zhì)有掛靠嫌疑、竹塘街施工進(jìn)度緩慢等影響，均未能按計(jì)劃完工。冷水灘區(qū)新建傳芳小學(xué)、春江小學(xué)因建設(shè)用地手續(xù)未完成，零陵區(qū)新建日升小學(xué)因更改為民辦學(xué)校、七里店中學(xué)改擴(kuò)建項(xiàng)目由于前期工作未完成，目前未開工。

五、審計(jì)建議

針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，提出如下建議：

（一）著力提高財(cái)政管理水平和財(cái)政資金績效。一是按照新《中華人民共和國預(yù)算法》的要求，繼續(xù)完善政府預(yù)算體系，將政府性收支全部納入預(yù)算管理，加大政府預(yù)算的統(tǒng)籌力度。二是加強(qiáng)財(cái)政結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金清理力度，根據(jù)實(shí)際情況加快存量資金的使用，避免資金沉淀。三是進(jìn)一步優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，加大投入力度，側(cè)重解決制約經(jīng)濟(jì)發(fā)展和民生改善的問題，提高支出效益效果。四是強(qiáng)化預(yù)算約束，促進(jìn)預(yù)算績效評(píng)價(jià)結(jié)果運(yùn)用，發(fā)揮績效評(píng)價(jià)實(shí)效。建立評(píng)價(jià)結(jié)果在部門預(yù)算安排執(zhí)行中的激勵(lì)與約束機(jī)制，財(cái)政部門要結(jié)合評(píng)價(jià)結(jié)果，對(duì)被評(píng)價(jià)項(xiàng)目績效情況、完成程度、存在問題與建議加以綜合分析，并強(qiáng)化評(píng)價(jià)結(jié)果運(yùn)用，評(píng)價(jià)結(jié)果優(yōu)秀且績效突出的，在安排后續(xù)資金時(shí)給予充分保障；評(píng)價(jià)結(jié)果良好和合格的，在問題整改后，按正常從緊原則安排下一年度財(cái)政資金；評(píng)價(jià)結(jié)果不合格且未按要求整改的，暫停該項(xiàng)目實(shí)施及資金撥付。

（二）深化財(cái)稅領(lǐng)域改革，促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展。一是繼續(xù)完善營改增相關(guān)政策措施，助推供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，用好用活國家稅收優(yōu)惠政策，鼓勵(lì)市場(chǎng)主體增加研發(fā)投入，提升產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)增長。二是認(rèn)真貫徹落實(shí)國家降費(fèi)政策有關(guān)規(guī)定，積極開展政府性基金和行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目清理工作，減少涉企收費(fèi)項(xiàng)目。三是加大科技創(chuàng)新資金投入力度，積極探索創(chuàng)新財(cái)政投入方式，力爭實(shí)現(xiàn)以科技創(chuàng)新為核心，帶動(dòng)發(fā)展理念、體制機(jī)制、商業(yè)模式等全方位、多層次、寬領(lǐng)域創(chuàng)新。

（三）強(qiáng)化對(duì)重點(diǎn)資金、重點(diǎn)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)防控。一是加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)資金的監(jiān)管，完善專項(xiàng)資金項(xiàng)目執(zhí)行管理辦法，促使建設(shè)單位嚴(yán)格按照上級(jí)下達(dá)的項(xiàng)目計(jì)劃執(zhí)行。二是防范政府性債務(wù)及融資平臺(tái)公司債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)政府債務(wù)實(shí)行規(guī)?？刂坪皖A(yù)算管理，進(jìn)一步明確清償主體和清償責(zé)任。實(shí)施政府或有債務(wù)績效考核管理，將政府或有債務(wù)管理納入投融資平臺(tái)績效考核范疇，主要考核債務(wù)總量規(guī)模、融資成本、債務(wù)償還等關(guān)鍵指標(biāo)，強(qiáng)化償債責(zé)任落實(shí)，防止政府或有債務(wù)轉(zhuǎn)變?yōu)檎畟鶆?wù)，切實(shí)防范政府財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)；嚴(yán)格債務(wù)舉借審批管理，舉借債務(wù)須按要求編制債務(wù)項(xiàng)目年度收支計(jì)劃，明確年度債務(wù)舉借融資計(jì)劃、償還計(jì)劃以及年度債務(wù)規(guī)模限額，經(jīng)政府、人大審批后方可實(shí)施；促進(jìn)平臺(tái)轉(zhuǎn)型，充分發(fā)揮市場(chǎng)作用，鼓勵(lì)投融資平臺(tái)通過股權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)證券化、債務(wù)置換等多種方式引入社會(huì)資本，進(jìn)一步拓寬投融資渠道。

主任、各位副主任、秘書長、各位委員，我們將一如既往誠懇接受市人大常委會(huì)的監(jiān)督和指導(dǎo)，全面貫徹落實(shí)好市委、市政府各項(xiàng)工作部署，依法履職、勇于創(chuàng)新、敢于擔(dān)當(dāng)，以優(yōu)異成績迎接黨的十九大召開。